Doanh nghiệp mới thành lập khai thuế tháng hay quý là một câu hỏi quan trọng mà bất kỳ chủ doanh nghiệp nào cũng cần giải đáp ngay từ những ngày đầu khởi nghiệp. Việc xác định đúng hình thức kê khai thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa quy trình quản lý tài chính, tránh các rủi ro pháp lý về sau. Hiểu rõ quy định về khai thuế sẽ giúp doanh nghiệp vận hành hiệu quả, tiết kiệm thời gian và chi phí. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết các quy định hiện hành, quy trình thực hiện và những lưu ý quan trọng để doanh nghiệp mới thành lập có cái nhìn toàn diện. Cùng Giấy phép thành lập công ty.vn tìm hiểu rõ hơn về vấn đề này!
1. Doanh nghiệp mới thành lập khai thuế tháng hay quý?
Tổng quan về kê khai thuế cho doanh nghiệp mới:
Khi mới thành lập, doanh nghiệp cần tuân thủ các quy định về kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định của Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung năm 2024) và các văn bản hướng dẫn như Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Việc lựa chọn khai thuế theo tháng hay quý phụ thuộc vào quy mô, doanh thu và phương pháp tính thuế mà doanh nghiệp đăng ký. Phần này sẽ làm rõ các tiêu chí để doanh nghiệp quyết định hình thức kê khai phù hợp.
Doanh nghiệp mới thành lập thường bối rối khi phải chọn giữa hai hình thức kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý. Theo Thông tư 151/2014/TT-BTC và các cập nhật mới nhất tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, doanh nghiệp cần xem xét doanh thu hàng năm, lĩnh vực kinh doanh và phương pháp tính thuế (khấu trừ hay trực tiếp). Quy định này giúp doanh nghiệp xác định rõ trách nhiệm thuế, tránh sai sót trong quá trình kê khai.
Quy trình lựa chọn hình thức kê khai thuế được quy định cụ thể tại Điều 11, Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần đăng ký phương pháp tính thuế GTGT ngay khi nộp hồ sơ thành lập tại cơ quan thuế. Dựa trên đăng ký này, cơ quan thuế sẽ xác định doanh nghiệp phải khai thuế theo tháng hay quý. Việc hiểu rõ quy trình này là bước đầu tiên để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Các bước đăng ký và lựa chọn hình thức kê khai thuế:
Để doanh nghiệp mới thành lập xác định đúng hình thức khai thuế, cần thực hiện các bước cụ thể theo quy định pháp luật hiện hành. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết:
Bước 1: Đăng ký phương pháp tính thuế GTGT Khi nộp hồ sơ đăng ký doanh nghiệp tại Sở Kế hoạch và Đầu tư, doanh nghiệp cần điền thông tin về phương pháp tính thuế GTGT trong Tờ khai đăng ký thuế (Mẫu 04-ĐK-TCT). Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, doanh nghiệp có thể chọn phương pháp khấu trừ hoặc phương pháp trực tiếp. Phương pháp khấu trừ thường phù hợp với doanh nghiệp có quy mô lớn, trong khi phương pháp trực tiếp phù hợp với doanh nghiệp nhỏ, có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm. Việc lựa chọn này sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hình thức khai thuế (tháng hay quý).
Bước 2: Xác định doanh thu để quyết định hình thức khai thuế Theo Điều 9, Thông tư 40/2021/TT-BTC, doanh nghiệp mới thành lập có doanh thu dự kiến dưới 50 tỷ đồng/năm được phép khai thuế GTGT theo quý. Ngược lại, nếu doanh thu dự kiến vượt 50 tỷ đồng hoặc doanh nghiệp tự nguyện đăng ký phương pháp khấu trừ, cơ quan thuế sẽ yêu cầu khai thuế theo tháng. Doanh nghiệp cần dự báo chính xác doanh thu để tránh điều chỉnh sau này, vì việc thay đổi hình thức kê khai cần thông báo trước với cơ quan thuế.
Bước 3: Nộp hồ sơ kê khai thuế ban đầu Sau khi được cấp mã số thuế, doanh nghiệp phải nộp hồ sơ khai thuế ban đầu trong vòng 10 ngày làm việc, theo Điều 44, Luật Quản lý thuế 2019. Hồ sơ bao gồm thông báo về phương pháp tính thuế, thời hạn kê khai (tháng hoặc quý) và các biểu mẫu liên quan. Doanh nghiệp cần chuẩn bị kỹ lưỡng để tránh sai sót, vì hồ sơ không đúng quy định có thể dẫn đến phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Bước 4: Theo dõi và thực hiện kê khai định kỳ Sau khi hoàn tất đăng ký, doanh nghiệp bắt đầu thực hiện kê khai thuế GTGT định kỳ. Đối với khai thuế theo tháng, hạn nộp là ngày 20 của tháng tiếp theo; đối với khai thuế theo quý, hạn nộp là ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo. Doanh nghiệp cần sử dụng phần mềm kế toán hoặc dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để đảm bảo tính chính xác và đúng hạn.
2. Các yếu tố ảnh hưởng đến việc khai thuế tháng hay quý
Doanh thu và quy mô doanh nghiệp:
Doanh thu là yếu tố quan trọng nhất quyết định hình thức khai thuế của doanh nghiệp mới thành lập. Theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC, doanh nghiệp có doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm được phép khai thuế theo quý, giúp giảm gánh nặng hành chính trong giai đoạn đầu hoạt động. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp dự kiến có doanh thu cao hơn hoặc hoạt động trong các lĩnh vực đặc thù như xây dựng, bất động sản, cơ quan thuế có thể yêu cầu khai thuế theo tháng để đảm bảo kiểm soát chặt chẽ hơn.
Doanh nghiệp nhỏ và vừa, đặc biệt là các doanh nghiệp mới thành lập, thường chọn khai thuế theo quý để tiết kiệm thời gian và chi phí. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp chọn phương pháp khấu trừ thuế GTGT, việc khai thuế theo tháng sẽ bắt buộc trong một số trường hợp. Điều này được quy định rõ tại Điều 9, Thông tư 151/2014/TT-BTC, nhằm đảm bảo doanh nghiệp có hệ thống kế toán đầy đủ và minh bạch.
Phương pháp tính thuế GTGT:
Phương pháp tính thuế GTGT là yếu tố then chốt ảnh hưởng đến hình thức kê khai. Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ thường phải khai thuế theo tháng, vì phương pháp này yêu cầu hạch toán chi tiết các hóa đơn đầu vào và đầu ra. Ngược lại, doanh nghiệp áp dụng phương pháp trực tiếp có thể chọn khai thuế theo quý, phù hợp với các doanh nghiệp nhỏ, có ít giao dịch phức tạp.
Theo Điều 11, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp mới thành lập có quyền tự nguyện đăng ký phương pháp khấu trừ nếu đáp ứng các điều kiện về kế toán, hóa đơn và chứng từ. Tuy nhiên, việc chọn phương pháp khấu trừ đồng nghĩa với việc doanh nghiệp phải đầu tư vào hệ thống kế toán chuyên nghiệp và tuân thủ nghiêm ngặt các quy định về hóa đơn điện tử theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
Lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp:
Lĩnh vực kinh doanh cũng ảnh hưởng đến việc lựa chọn hình thức khai thuế. Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực xây dựng, khai khoáng hoặc sản xuất hàng hóa xuất khẩu thường được yêu cầu khai thuế theo tháng, do đặc thù giao dịch lớn và phức tạp. Ngược lại, các doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ, thương mại nhỏ lẻ thường được phép khai thuế theo quý để giảm bớt thủ tục hành chính.
Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, doanh nghiệp mới thành lập trong các lĩnh vực đặc thù cần tham khảo ý kiến của cơ quan thuế địa phương để đảm bảo tuân thủ đúng quy định. Việc không tuân thủ có thể dẫn đến các hình phạt hành chính, như quy định tại Điều 10, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 2 đến 8 triệu đồng cho các lỗi kê khai sai hoặc nộp chậm.
3. Quy trình kê khai thuế GTGT cho doanh nghiệp mới
Các bước thực hiện kê khai thuế GTGT
Để đảm bảo tuân thủ đúng quy định, doanh nghiệp mới thành lập cần thực hiện kê khai thuế GTGT theo các bước cụ thể sau:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế Doanh nghiệp cần chuẩn bị các tài liệu như hóa đơn GTGT, sổ sách kế toán và thông tin về doanh thu. Theo Điều 23, Luật Quản lý thuế 2019, tất cả các hóa đơn phải được lập dưới dạng điện tử và tuân thủ quy định tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Doanh nghiệp cần sử dụng phần mềm kê khai thuế được Tổng cục Thuế phê duyệt để đảm bảo tính chính xác.
Bước 2: Nộp tờ khai thuế đúng hạn Tờ khai thuế GTGT (Mẫu 01/GTGT cho phương pháp khấu trừ hoặc Mẫu 04/GTGT cho phương pháp trực tiếp) phải được nộp đúng hạn qua hệ thống thuế điện tử (eTax). Đối với khai thuế theo tháng, hạn nộp là ngày 20 của tháng tiếp theo; đối với khai thuế theo quý, hạn nộp là ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo. Việc nộp chậm có thể dẫn đến phạt hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
Bước 3: Kiểm tra và điều chỉnh sai sót Sau khi nộp tờ khai, doanh nghiệp cần kiểm tra lại số liệu để phát hiện sai sót (nếu có). Theo Điều 47, Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp được phép nộp tờ khai bổ sung trong vòng 10 năm kể từ ngày phát sinh sai sót, nhưng phải chịu tiền chậm nộp nếu có số thuế thiếu. Doanh nghiệp nên sử dụng dịch vụ kế toán chuyên nghiệp để giảm thiểu rủi ro.
Bước 4: Lưu trữ hồ sơ thuế Doanh nghiệp phải lưu trữ toàn bộ hồ sơ thuế, bao gồm tờ khai, hóa đơn và chứng từ liên quan, trong thời hạn ít nhất 10 năm theo quy định tại Điều 34, Luật Quản lý thuế 2019. Việc lưu trữ này giúp doanh nghiệp đối chiếu khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc thanh tra.
4. Lưu ý quan trọng khi kê khai thuế cho doanh nghiệp mới
Tuân thủ thời hạn và quy định pháp luật:
Một trong những lưu ý quan trọng nhất là doanh nghiệp cần tuân thủ đúng thời hạn nộp tờ khai thuế. Theo Điều 44, Luật Quản lý thuế 2019, việc nộp chậm tờ khai có thể dẫn đến mức phạt từ 2 đến 8 triệu đồng, tùy theo mức độ vi phạm. Doanh nghiệp mới thành lập thường thiếu kinh nghiệm, do đó nên sử dụng dịch vụ tư vấn thuế hoặc phần mềm kế toán để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
Ngoài ra, doanh nghiệp cần cập nhật thường xuyên các văn bản pháp luật mới, như Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi năm 2024) hoặc các thông tư, nghị định liên quan. Việc không nắm rõ quy định mới có thể dẫn đến sai sót trong kê khai, gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh.
Sử dụng hóa đơn điện tử hợp pháp:
Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP tất cả doanh nghiệp bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khi thực hiện giao dịch. Doanh nghiệp mới thành lập cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử ngay sau khi được cấp mã số thuế. Việc sử dụng hóa đơn không hợp pháp có thể dẫn đến hậu quả nghiêm trọng, bao gồm phạt tiền và không được khấu trừ thuế GTGT.
Doanh nghiệp nên chọn các nhà cung cấp hóa đơn điện tử uy tín, được Tổng cục Thuế phê duyệt, để đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp. Đồng thời, cần đào tạo nhân sự kế toán về cách lập và quản lý hóa đơn điện tử để tránh sai sót.
Hỗ trợ từ các dịch vụ tư vấn chuyên nghiệp:
Doanh nghiệp mới thành lập thường gặp khó khăn trong việc nắm bắt các quy định pháp luật phức tạp. Vì vậy, việc hợp tác với các đơn vị tư vấn như Giấy phép thành lập công ty.vn sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ đúng quy định. Các dịch vụ này hỗ trợ từ việc đăng ký thuế ban đầu, lựa chọn phương pháp kê khai đến tư vấn tối ưu hóa chi phí thuế.
Thời hạn nộp khai thuế GTGT:
- Nếu khai theo tháng: nộp hồ sơ chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh thuế.
- Nếu khai theo quý: nộp hồ sơ chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý tiếp theo quý phát sinh thuế.
Thời hạn nộp tiền thuế GTGT:
- Doanh nghiệp khai theo tháng: nộp tiền thuế trước ngày 20 tháng tiếp theo.
- Doanh nghiệp khai theo quý: nộp tiền thuế trước ngày 30 tháng đầu tiên của quý đó.
Doanh nghiệp mới thành lập:
- Được phép lựa chọn kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc quý trong năm đầu hoạt động.
- Sau khi hoạt động đủ 12 tháng, doanh nghiệp căn cứ doanh thu năm trước để xác định kỳ kê khai theo tháng hoặc quý.
Một số lưu ý khi xác định kỳ kê khai thuế GTGT:
- Người nộp thuế phải tự xác định mình khai theo tháng hay quý.
- Người khai theo quý có thể lựa chọn khai theo tháng hoặc quý, ổn định trong năm dương lịch.
- Muốn chuyển từ khai theo tháng sang quý phải gửi văn bản đề nghị trước ngày 31/01 của năm áp dụng.
- Nếu phát hiện không đủ điều kiện khai quý, phải chuyển sang khai tháng từ quý tiếp theo và nộp bổ sung số thuế tăng thêm cùng tiền chậm nộp (nếu có).
- Cơ quan thuế có quyền yêu cầu người nộp thuế chuyển từ khai quý sang khai tháng và xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp phát sinh nếu phát hiện vi phạm.
6. Câu hỏi thường gặp
Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp liên quan đến việc doanh nghiệp mới thành lập khai thuế tháng hay quý, cùng câu trả lời chi tiết:
Doanh nghiệp mới thành lập có bắt buộc khai thuế theo tháng không?
Không, doanh nghiệp mới thành lập không bắt buộc khai thuế theo tháng. Theo Thông tư 40/2021/TT-BTC, nếu doanh thu dự kiến dưới 50 tỷ đồng/năm, doanh nghiệp có thể khai thuế theo quý. Tuy nhiên, nếu chọn phương pháp khấu trừ hoặc hoạt động trong lĩnh vực đặc thù, cơ quan thuế có thể yêu cầu khai thuế theo tháng.
Làm thế nào để biết doanh nghiệp nên khai thuế theo tháng hay quý?
Doanh nghiệp cần dựa vào doanh thu dự kiến và phương pháp tính thuế GTGT. Theo Điều 9, Thông tư 40/2021/TT-BTC, doanh thu dưới 50 tỷ đồng/năm được phép khai thuế theo quý. Doanh nghiệp nên tham khảo ý kiến cơ quan thuế hoặc dịch vụ tư vấn như Giấy phép thành lập công ty.vn để đưa ra lựa chọn phù hợp.
Doanh nghiệp mới có cần nộp tờ khai thuế ngay trong tháng đầu không?
Theo Điều 44, Luật Quản lý thuế 2019, doanh nghiệp mới thành lập phải nộp hồ sơ khai thuế ban đầu trong vòng 10 ngày làm việc. Tuy nhiên, nếu chưa phát sinh giao dịch, doanh nghiệp có thể nộp tờ khai “không” (không có số liệu) để báo cáo với cơ quan thuế.
Phạt bao nhiêu nếu nộp chậm tờ khai thuế?
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt cho việc nộp chậm tờ khai thuế dao động từ 2 đến 8 triệu đồng, tùy theo thời gian chậm trễ và mức độ vi phạm. Doanh nghiệp cần sử dụng phần mềm kế toán hoặc dịch vụ tư vấn để đảm bảo nộp đúng hạn.
Doanh nghiệp có thể thay đổi từ khai thuế quý sang tháng được không?
Có, doanh nghiệp có thể thay đổi hình thức kê khai nhưng phải thông báo với cơ quan thuế trước thời điểm bắt đầu kỳ kê khai mới, theo Điều 11, Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Quá trình thay đổi cần được thực hiện đúng quy định để tránh vi phạm pháp luật.
Việc xác định doanh nghiệp mới thành lập khai thuế tháng hay quý là một bước quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh. Bằng cách nắm rõ các quy định tại Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 126/2020/NĐ-CP và các thông tư liên quan, doanh nghiệp có thể lựa chọn hình thức kê khai phù hợp với quy mô và lĩnh vực hoạt động. Để tránh các rủi ro pháp lý và tiết kiệm thời gian, doanh nghiệp nên hợp tác với các đơn vị tư vấn uy tín. Hãy liên hệ Giấy phép thành lập công ty.vn để được hỗ trợ chi tiết về thủ tục thuế và các dịch vụ pháp lý liên quan, giúp doanh nghiệp khởi đầu thuận lợi và phát triển bền vững.
Để lại một bình luận